Tổng quan quyết toán thuế TNDN
Quyết toán thuế TNDN cuối năm là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán: chậm nhất 31/03 năm sau.
Checklist 30 điểm rà soát quyết toán
A. Chứng từ kế toán (10 điểm)
- Kiểm tra đầy đủ hoá đơn đầu vào – đầu ra
- Đối chiếu với sao kê ngân hàng
- Lưu trữ hợp đồng kinh tế đầy đủ
- Phiếu nhập, phiếu xuất kho
- Bảng kê thanh toán không tiền mặt (cho giao dịch > 20tr)
- Hợp đồng lao động, bảng lương
- Quyết định khấu hao TSCĐ
- Biên bản kiểm kê kho cuối năm
- Sổ chi tiết các tài khoản
- Số liệu công nợ khách hàng/nhà cung cấp
B. Chi phí được trừ (10 điểm)
- Kiểm tra chi tiếp khách < 10% tổng chi phí (TT 20/2026)
- Kiểm tra chi quảng cáo < 10%
- Lương thực tế trả < mức lương ghi HĐLĐ
- BHXH-BHYT-BHTN đã nộp đầy đủ
- Khấu hao TSCĐ theo TT 45/2013 (hoặc mới)
- Dự phòng nợ khó đòi đúng quy định
- Chi phí lãi vay (kiểm tra giao dịch liên kết)
- Chi phí công tác – hợp lý
- Chi phí đào tạo (max 1 tháng lương/năm)
- Chi phí phúc lợi nhân viên
C. Doanh thu chịu thuế (5 điểm)
- Doanh thu khớp với HĐĐT
- Doanh thu khớp với sao kê NH
- Ghi nhận đúng thời điểm (IFRS 15 theo TT 99/2025)
- Doanh thu xuất khẩu & bán nội địa tách bạch
- Doanh thu hoãn lại được phân bổ đúng
D. Tính thuế & tờ khai (5 điểm)
- Áp dụng đúng thuế suất 20%
- Tính ưu đãi thuế (nếu có)
- Bù trừ lỗ từ năm trước (tối đa 5 năm)
- Lập tờ khai 03/TNDN đúng mẫu
- Nộp tờ khai qua eTax trước 31/03
Sai sót thường gặp
1. Quên loại trừ chi phí không hợp lệ
Ví dụ: chi tiền mặt > 20 triệu không có chứng từ thanh toán không tiền mặt sẽ bị loại khi tính TNDN.
2. Ghi nhận sai thời điểm doanh thu
Doanh thu phải ghi nhận khi giao hàng/hoàn thành dịch vụ, không phải khi thu tiền.
3. Không bù trừ lỗ năm trước
Lỗ năm trước được chuyển sang năm sau (tối đa 5 năm). Nhiều DN quên bù trừ.
Mức phạt nếu vi phạm
| Vi phạm | Mức phạt (NĐ 125/2020 sửa NĐ 310/2025) |
|---|---|
| Chậm nộp tờ khai < 5 ngày | 2-5 triệu |
| Chậm 5-90 ngày | 5-25 triệu |
| Khai sai dẫn đến thiếu thuế | 20% số thuế thiếu |
| Trốn thuế | 1-3 lần số thuế trốn |
💡 Á Châu cung cấp dịch vụ quyết toán thuế trọn gói từ 2 triệu. Đảm bảo đúng hạn, đúng quy định. Xem chi tiết.